1. IVA: qué oro está exento y cuál no
La Ley del IVA (Ley 37/1992) establece un régimen especial para el oro de inversión, cuya entrega está exenta de IVA. Según el artículo 140 de esa ley, se considera oro de inversión:
- Lingotes o láminas de oro de pureza igual o superior a 995 milésimas, con un peso aceptado en los mercados de lingotes.
- Monedas de oro que cumplan todos estos requisitos: pureza igual o superior a 900 milésimas, acuñadas después de 1800, que sean o hayan sido de curso legal en su país de origen, y que normalmente se vendan a un precio que no supere en más de un 80 % el valor de mercado del oro que contienen. Cada año se publica en el Diario Oficial de la Unión Europea una lista de monedas que cumplen estas condiciones.
Todo lo demás tributa con las reglas generales:
| Producto | Tratamiento de IVA al comprar |
|---|---|
| Lingote de ≥ 995 milésimas | Exento (oro de inversión) |
| Moneda de la lista de oro de inversión | Exenta |
| Moneda numismática o que no cumpla los requisitos | Con IVA general (21 %) |
| Joyas de oro | Con IVA general (21 %) |
| Plata y platino (lingotes y monedas) | Con IVA general (21 %); no son «oro de inversión» |
| ETF, fondos y acciones de mineras | No aplica IVA: son productos financieros |
Que el IVA no se aplique no significa que el oro no tribute: significa que el impuesto que te importa, sobre todo, es el IRPF al vender.
2. IRPF: ganancias y pérdidas patrimoniales al vender
Cuando vendes oro (físico o a través de productos financieros), se calcula una ganancia o pérdida patrimonial:
- Valor de transmisión: lo que obtienes por la venta, descontando gastos y tributos inherentes a la operación.
- Valor de adquisición: lo que pagaste, más gastos y tributos de la compra. Para bienes heredados o donados, se toma normalmente el valor por el que tributaron en el impuesto correspondiente.
Estas ganancias y pérdidas se integran en la base imponible del ahorro. La escala estatal más común para el territorio común es la siguiente:
| Base del ahorro (€) | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 | 27 % |
| Más de 300.000 | Tipo superior: consulta el valor vigente en la AEAT |
Dos matices importantes. Primero, la escala se aplica al conjunto de tus rentas del ahorro (intereses, dividendos, ganancias de fondos y acciones…), no solo al oro. Segundo, las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias del mismo tipo, con los límites que establece la normativa. Verifica siempre los tipos para el ejercicio concreto, porque pueden modificarse.
Ejemplo orientativo: compraste una moneda por 2.000 € y la vendes por 2.600 €. Ganancia: 600 €. Si es lo único que tienes en la base del ahorro, tributarías al 19 % sobre 600 €, es decir, unos 114 €. No hay retención: eres tú quien lo declara en la Renta.
3. Comprar oro no se declara por sí solo, pero guarda los justificantes
La simple compra de oro no genera una obligación específica de declaración en la Renta. Sin embargo, cuando vendas, necesitarás acreditar cuánto pagaste. Conserva:
- La factura o ticket de compra, con descripción del producto, peso y pureza.
- Los certificados de autenticidad o de pureza, si los hay.
- En caso de custodia fuera de España, los contratos con la entidad custodia.
4. Joyas, herencias y regalos
- Joyas compradas: el IVA ya está incluido en el precio de compra, y ese precio es tu valor de adquisición. Es habitual que, al vender, el valor de transmisión sea inferior (pérdida patrimonial).
- Herencias y donaciones: están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, regulado y bonificado de forma muy distinta según la comunidad autónoma. Para una venta posterior, el valor de adquisición suele ser el declarado en ese impuesto.
- Compraventas entre particulares: en algunos casos puede aplicarse el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), con tipos que dependen de la comunidad autónoma.
5. Otras cuestiones que conviene conocer
- Patrimonio: los metales preciosos y las joyas forman parte del patrimonio a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio, que solo afecta a quien supere los mínimos exentos (que varían según la comunidad autónoma) y está bonificado en algunas.
- Pagos en efectivo: en compras o ventas con profesionales existe un límite legal a los pagos en efectivo. Para importes altos, usa transferencia.
- Prevención del blanqueo: los comerciantes de oro y joyas están sujetos a obligaciones de identificación; por eso te pedirán el DNI.
- Productos financieros (ETF, fondos, mineras): las ganancias también son ganancias patrimoniales, con reglas propias según el producto.
Resumen rápido
| Situación | Qué suele ocurrir |
|---|---|
| Compro un lingote de 999 milésimas | Sin IVA; guardo la factura |
| Compro una joya | Con IVA incluido en el precio |
| Vendo con ganancia | Ganancia patrimonial en el IRPF (base del ahorro) |
| Vendo con pérdida | Pérdida patrimonial, compensable con ganancias del mismo tipo con límites |
| Heredo joyas | Impuesto de Sucesiones según mi comunidad; luego, al vender, el IRPF |
Conclusión
Lo esencial se resume en tres ideas: el oro de inversión está exento de IVA pero tributa por su ganancia en el IRPF, las joyas llevan IVA al comprarlas, y guardar los justificantes es lo que te permite demostrar tu valor de adquisición. Para tu caso concreto, un asesor fiscal o la propia Agencia Tributaria son la fuente definitiva.